Чем грозит наличие недостоверных сведений об организации в ЕГРЮЛ

Ранее мы писали о создании компании и о необходимости отражения организацией только достоверной и актуальной информации в ЕГРЮЛ. В данной статье предлагаем выяснить, каковы последствия и ответственность предусмотрены за недостоверные сведения о юридическом лице в реестре?

Юридические лица должны соблюдать положения законодательства о государственной регистрации и поддержании актуальных сведений Единого государственного реестра юридических лиц

Обязанность включения актуальной и достоверной информации в ЕГРЮЛ

Напомним, что пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлен перечень сведений о юридических лицах, содержащихся в реестре и, ввиду этого, подлежащих обязательной государственной регистрации в установленном порядке.

В ЕГРЮЛ отражаются основные сведения об организации: дата создания, местонахождение, сведения об учредителях, размер уставного капитала, информация о руководителе, виды экономической деятельности, ИНН, ОГРН и другие данные.

Информация из ЕГРЮЛ относится к публичной информации, узнать о  недостоверности данных может любой контрагент, государственные и муниципальные органы, кредитные учреждения и сама организация.

Статьей 51 Гражданского кодекса РФ закреплен принцип публичной достоверности ЕГРЮЛ, в соответствии с которым данные государственной регистрации включаются в ЕГРЮЛ, открытый для всеобщего ознакомления.

Статья 51 Гражданского кодекса РФ. Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные ЕГРЮЛ, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам. Юридическое лицо обязано возместить убытки, причиненные другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных данных о нем в ЕГРЮЛ.

Контроль за достоверностью сведений из ЕГРЮЛ

Организация несет ответственность за то, чтобы в ЕГРЮЛ отражалась только достоверная и актуальная информация, поэтому при изменении регистрационных данных необходимо своевременно вносить изменения в реестр.

В случае возникновения сомнений в достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, налоговый орган  вправе провести проверку достоверности таких сведений.

Порядок проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, утвержден Приказ ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1268@.

Часть 4.2. статьи 9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений об организации налоговый  орган направляет компании, учредителям уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

В течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности организация  обязана сообщить в ФНС соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых было направлено уведомление о недостоверности.

Последствия наличия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

На уведомление от ФНС о недостоверности информации в ЕГРЮЛ о вашей компании нужно ответить и предоставить информацию, в противном случае  это может иметь негативные последствия.

Налоговые органы наделены правом внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об адресе, месте нахождения, руководителе, участниках юридического лица. Подобная запись вносится ФНС на основании результатов проверки без заявления организации или судебного акта.

То есть в случае невыполнения юридическим лицом обязанности дать ответ на уведомление ФНС, либо  если представленные документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых было направлено уведомление, налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

В случае наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи, организация подлежит исключению из ЕГРЮЛ.

Таким образом, организация имеет возможность обратиться в налоговый орган в целях изменения имеющихся в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение 6 месяцев с момента внесения в ЕГРЮЛ такой записи, то есть до начала процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина России от 11.03.2019 N 03-12-13/15455. Юридическое лицо вправе обратиться в регистрирующий орган в целях изменения имеющихся в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в ходе процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ и представить в регистрирующий орган мотивированное заявление, которое является основанием для прекращения процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Решение о предстоящем исключении публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 дней с момента принятия такого решения. Информацию об этом вы можете найти на официальном сайте журнала (https://www.vestnik-gosreg.ru/):

Вместе с решением вы найдете сведения о порядке и сроках направления возражений против предстоящего исключения с указанием адреса, по которому они могут быть направлены. Также не позднее одного рабочего дня, следующего за днем публикации решения, на официальном сайте ФНС России размещаются сведения о предстоящем исключении.

Более того, обратите внимание, что возражения на исключение и ликвидации организации могут быть направлены не только самой организацией, но и кредиторами недействующего юридического лица или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего компании  из ЕГРЮЛ.

Срок представления возражений с приложением подтверждающих документов — не позднее чем 3 месяца со дня опубликования решения в Вестнике госрегистрации. Возражения направляются либо почтой,  либо в форме электронного документа, подписанного электронной подписью или непосредственно в налоговый орган.

При устранении обстоятельств, которые послужили основанием для принятия ФНС решения о предстоящем исключении, налоговый орган не исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ. Если возражения не представлены в установленный срок, инспекция исключает фирму из ЕГРЮЛ путем внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи

Организация имеет право обжаловать решение регистрирующего органа о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации, если, по ее мнению, такое решение нарушает ее права

Административная и уголовная ответственность за недостоверность сведений в ЕГРЮЛ

Обнаружение в ЕГРЮЛ недостоверных данных может повлечь привлечение должностных лиц организации к административной или уголовной ответственности.

Установление ограничений на участие в создании юридических лиц на определенный срок

Руководитель и учредители юридических лиц с момента внесения записи о недостоверности названных выше сведений в ЕГРЮЛ на 3 года ограничиваются в праве стать учредителем другой организации и быть директором фирмы. Это следует из подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Интересно, что данная норма оспаривалась, как несоответствующая Конституции РФ. Однако, у заявителя не получилось выиграть дело, и суд признал ее конституционной.

Определение Конституционного Суда РФ от 13.03.2018 N 580-О. Дополнительная гарантия обеспечения достоверности сведений в ЕГРЮЛ не является чрезмерной, так как затрагивает только недобросовестных лиц и устанавливается на определенный срок. Временный запрет обеспечивает актуальность сведений в ЕГРЮЛ и защиту прав третьих лиц.

Административная ответственность руководителя юридического лица за недостоверную информацию об ООО

Руководители компании могут быть привлечены к административной ответственности.

Статья 25 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». За непредставление или несвоевременное представление необходимых для включения в государственные реестры сведений, а также за представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством РФ.

Согласно статье 14.25 КоАП РФ за представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, наступает административная ответственность:

• Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и ИП влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
• Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Судебная практика о привлечение руководителя ООО к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ

Постановление мирового судьи судебного участка N 12 Ленинского судебного района Костромы от 19.10.2023, дело N 5-487/2023. Специалистом УФНС России составлен протокол об административном правонарушении по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ в отношении директора ООО, из которого следует, что последний повторно не представил сведения в регистрирующий орган об адресе постоянно действующего исполнительного органа, по которому осуществляется связь с юридическим лицом.

Так, согласно сведениям из ЕГРЮЛ местом нахождения общества является адрес: …. Однако при проведении УФНС осмотра помещения установлено, что ООО деятельность по указанному адресу не ведет, представители организации по данному адресу отсутствуют, вывески, штендеры, указатели с наименованием ООО  не обнаружены.

В связи с этим в адрес руководителя и учредителей ООО  было направлено уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений об юридическом адресе организации. Вместе с тем, в установленный 30-дневный срок с даты направления уведомления истребуемые сведения не поступили.

В связи с этим в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных об юридическом адресе, руководитель ООО  был привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа 5 000 руб.

Затем повторно в адрес ООО, его руководителя и учредителей направлено уведомление о необходимости предоставления достоверных данных. Информация вновь не представлена, изменения в ЕГРЮЛ не внесены.

Решение суда: директор признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ, ему назначено наказание – дисквалификация на 1 год.

Постановление мирового судьи судебного участка N 12 Ленинского судебного района Костромы от 13.10.2023, дело N 5-532/2023. Аналогичное правонарушение: при проведении специалистами УФНС осмотра помещения по заявленному в ЕГРЮЛ адресу установлено, что КПК  деятельность по адресу: не ведет, представителей нет, вывески нет, указатели с наименованием не обнаружены. Руководитель привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Повторно на уведомление УФНС руководитель также не ответил.

Решение суда: объявить председателю правления КПК  устное замечание. Производство по делу об административном правонарушении прекратить, освободив его от административной ответственности за совершение правонарушения по ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Уголовная ответственность руководителя юридического лица за недостоверную информацию об ООО

Предоставление заведомо ложных сведений в целях фальсификации ЕГРЮЛ влечет уголовную ответственность по статье 170.1 Уголовного кодекса РФ.

Часть 1 статьи 170.1 Уголовного кодекса РФ. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и ИП, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество, — наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2х лет, либо лишением свободы на срок до 2х лет со штрафом в размере до 100 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Это крайне редкие случаи, тем не менее, факты привлечения к уголовной ответственности по ст. 170.1 УК РФ  судебной практике встречаются.

Судебная практика о привлечение руководителя ООО к уголовной ответственности по ст. 170.1 УК РФ

Апелляционное определение Саратовского областного суда от 02.10.2023, дело N 22-2547/2023. М. признан виновным в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, направленных на приобретение права на чужое имущество, а также в мошенничестве, то есть в приобретении права на чужое имущество путем обмана, совершенном в особо крупном размере.

Осужден по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 200 000 рублей

Приговор Фрунзенского районного суда Санкт-Петербурга от 14.04.2022 , дело N 1-465/2022. Действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, с целью внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об участнике и руководителе постоянно действующего исполнительного органа (генеральном директоре) ООО, с целью получения денежной прибыли, незаконно, заведомо осознавая, что цель управления юридическим лицом у него отсутствует, и, достоверно зная, что управленческие функции и фактическое руководство юридическим лицом он осуществлять не будет, согласился на предложение неустановленного лица о внесении сведений о нем как о генеральном директоре в ЕГРЮЛ за денежное вознаграждение в размере 170000 рублей. После чего, во исполнение своего преступного умысла, направленного на фальсификацию реестра и внесения в него недостоверных сведений об учредителях, о руководителе направил посредством электронных каналов связи неустановленному лицу фотографии документов, удостоверяющих его личность, для последующего внесения в ЕГРЮЛ сведений о нем, как о подставном лице. После чего, во исполнение своего преступного умысла, получил документы, подготовленные неустановленным лицом, необходимые для государственной регистрации и направил их в ФНС.

Осужден по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ к наказанию  в виде штрафа 20 000 рублей.

Приговор Советского районного суда города Улан-Удэ от 27.07.2022 по делу N 1-18/2022. Член ДНТ с целью получения контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Товарищества, путем внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о руководителе постоянно действующего исполнительного органа, не будучи в установленном порядке избранным председателем его правления, действуя умышленно, с целью наделения себя полномочиями председателя правления Товарищества, вопреки требованиям устава, достоверно зная, что членами Товарищества являются не менее 10 граждан-садоводов, организовала собрание 4х членов ДНТ, включая ее саму, на котором они проголосовали и избрали себя в правление Товарищества, а К. — председателем правления. Результаты собрания К. оформила протоколом собрания членов ДНТ, в котором указала на присутствие 100% членов Товарищества, после чего расписалась в качестве председателя и секретаря. Подала соответствующие документы в ФНС.

Осуждена по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ (6 эпизодов) и назначено наказание 100 тысяч рублей за каждый, а также обязательные работы 380 часов.