Совсем недавно (в 2021 году) граждане РФ, которые занимаются фитнесом и спортом, получили возможность вернуть часть денег за платные занятия. Однако, налогоплательщику-спортсмену необходимо выполнить ряд требований и соблюсти определенные условия, чтобы получить социальный вычет.
«Спортивный» вычет — социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес и физкультурно-оздоровительные услуги.
Получить налоговый вычет за тренажерный зал, занятия фитнесом и за оплату других физкультурно-оздоровительных мероприятий можно по расходам за 2022 у работодателя либо в налоговом органе, за себя и детей. Но давайте разберемся по порядку.
Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
1 августа 2021 вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ в части возможности получения налогового вычета за оплату занятий спортом. Эти изменения позволяют налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, произведенные ими с 1 января 2022 года.
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация, индивидуальный предприниматель и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни. (пп. 7 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
То есть физкультурно-оздоровительные услуги и организации или предприниматели , оказывающие их, должны отвечать определенным требованиям. В случае отсутствия организации (ИП) в этом перечне физкультурно-спортивных компаний и ИП — налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ.
Соответствующие перечни ежегодно утверждаются Правительством РФ.
Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р.
- Физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию.
- Физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
- Физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.
Актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей можно найти на сайте Минспорта России в разделе «Физическая культура и массовый спорт» (https://www.minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/).
Наличие посещаемого вами спортивного центра нужно проверить в перечне по ИНН или наименованию компании и сделать соответствующий вывод – можете ли вы рассчитывать на социальный вычет по НДФЛ по расходам на спорт.
Размер социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в совокупности за налоговый период (календарный год).
Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Таким образом, максимальный социальный вычет может составить 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).
Это интересно! Новые размеры социальных вычетов с 2024. Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на фитнес увеличены до 150 000 руб. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года. Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года. (Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Кто может рассчитывать на спорт-вычет
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:
- ему самому;
- его детям (в том числе усыновленным) или подопечным в возрасте до 18 лет.
Порядок получения
Получить вычет сможет человек, заключивший договор с физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.
Например, возврат средств, потраченных в 2022 году на фитнес, может быть осуществлен налогоплательщиком двумя способами:
- Посредством подачи в налоговый орган по месту жительства декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода (то есть в 2024 году).
- При обращении с соответствующим письменным заявлением к работодателю до окончания налогового периода (при условии подтверждения налоговым органом права на его получение).
Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год и приложить к ней подтверждающие документы. Данные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2024 года. У работодателя можно получить вычет быстрее — в течение 2023 года.
Для получения социального вычета на фитнес и спорт и направления документов в налоговый орган – используйте сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» (https://lkfl2.nalog.ru/).
Документы для получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Социальный вычет на фитнес предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг, а именно:
- копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- кассовые чеки, выданные на бумажном носителе или направленные в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
- банковские реквизиты для перечисления денег;
- свидетельство о рождении ребенка, если оформляется вычет по расходам на спортивные занятия детей.
